第二节　分类投资估算

　　1、建设投资估算（建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费）

　　2、建设期贷款利息估算

　　3、流动资金估算

　　一、建设投资估算

　　（一）估算步骤：

　　1）估算单项工程建筑工程费，设备及工器具购置费和安装工程费；

　　2）合计单项工程费，估算工程建设其他费；

　　3）估算基本预备费和涨价预备费；

　　4）求得建设投资总额。

　　（二）建筑工程费估算：建筑工程费是指为建造永久性建筑物和构筑物所需的费用。

　　1、估算内容

　　1）各类房屋建筑工程和列入房屋建筑工程预算的供水、供暖、卫生、通风、煤气及设备费用及其装设、油饰工程的费用，列入建筑工程预算的各种管道、电力、电信和电缆导线敷设工程的费用。

　　2）设备基础、支柱、工作台、烟囱、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各种窑炉的砌筑工程和金属结构工程的费用。

　　3）为施工而进行的场地平整，原有建筑物和障碍物的拆除以及施工临时用水、水、电、气、路和完工后场地清理、绿化、美化的费用。

　　4）矿井开凿，井巷延伸、露天矿剥离，石油、天然气井，修建铁路、公路、桥梁、水库、堤坝、灌溉、防洪等工程费用。

　　2、估算方法：

　　①单位建筑工程投资估算法：以单位建筑工程投资×建筑工程总量（简单）

　　②单位实物工程量投资估算法：以单位实物工程量投资×建筑工程总量（简单）

　　③概算指标投资估算法（需要较为详细的工程资料，工作量大）

　　（三）设备及工器具购置费估算：设备及工器具购置费=设备购置费+工具器具购置和生产家具购置费

　　设备及工器具购置费用占建设投资比重的增大，意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。

　　1、设备购置费：为投资项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。

　　设备购置费=设备原价+设备运杂费。

　　（1）国产设备原价：※设备制作厂的交货价，即出厂价，或订货合同价。标准设备原价和非标准设备原价。

　　①标准设备原价=交货价=出厂价（带备件），一般采用带备件的原价。标准设备原价=交货价=出厂价（不带备件）

　　②非标准设备原价：按一次订货，非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。※应使非标准设备计价接近实际出厂价。

　　（2）进口设备原价的构成：

　　进口设备购置费=货价+从属费用+国内运杂费

　　进口设备到岸价（cif）=离岸价（fob）+国外运费+国外运输保险费、

　　从属费用：国外运费=离岸价（fob）×运费率或国外运费=单位运价×运量

　　国外运输保险费=（离岸价（fob）+国外运费）×国外保险费率

　　进口关税=到岸价（cif）×外汇牌价×关税率，（取费基数相同的）

　　增值税=[到岸价（cif）×外汇牌价+关税+消费税]×增值税率

　　外贸手续费=到岸价（cif）×外汇牌价×外贸手续费率，（取费基数相同的）

　　银行手续费=货价×外汇牌价×财务费率，（货价：合同价）

　　海关监管手续费=到岸价（cif）×外汇牌价×监管费率，（取费基数相同的）

　　注：全额征收关税的设备，不收取海关监管手续费。

　　（3）设备运杂费=运费+装卸费+包装费+供销部门手续费+采购仓库保管费

　　采购仓库保管费：指采购、验收、保管和收发设备所发生的各种费用。包括：设备采购人员、保管人员、管理人员的工资、工资附加费、办公费、差旅交通费、设备华供应部门办公和仓库所占固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费等。

　　2、工器具及生产家具购置费=设备购置费×费率

　　一般以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工具、器具及生产家具费率计算。

　　（四）安装工程费估算：需要安装的设备应估算安装工程费。

　　（1）机械设备的装配费用，与设备相连的装设工程费用，管线敷设工程费用及被安装设备的防腐等材料费和安装费。

　　（2）单机试运转、系统联动无负荷试运转工作的调试费。

　　投资估算中安装工程费通常是根据行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准所综合的大指标估算。

　　具体计算可按安装费率（以设备原价为基数）、每吨设备安装费（以设备吨位为基数）或者每单位安装实物工程量费用（以安装实物工程量为基数）分类估算。

　　可研阶段也允许安装费用按单项工程分别估算。

　　（五）汇总各单项工程费用：根据需要，大型工程还可能需要列出主要单项工程投资估算表。

　　（六）工程建设其他费用估算

　　1、工程建设其他费用是指建设投资中除建筑工程费、设备工器具购置费，安装工程费以外所必须花费的其他费用。

　　2、工程建设其他费用按国家或行业规定的内容、计算方法、费率、取费标准分项估算。

　　3、应编制工程建设其他费用估算表。

　　（七）基本预备费估算：项目实施中可能发生难以预料的的支出，事先预留的费用，又称工程建设不可预见费；主要指设计变更及施工过程中可能增加的工程量的费用。

　　基本预备费一般由三项费用组成：

　　1、在批准的设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用。设计变更、工程变更、材料代用，局部地基处理等增加的费用。

　　2、一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。

　　3、竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行的必要的挖掘和修复费用。

　　基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）×费率

　　工程费用=建筑工程费+设备工器具购置费+安装工程费

　　（八）涨价预备费估算：工期较长的项目，由于建设期内可能发生的材料、设备、人工等价格上涨引起的投资增加，需要事先预留的费用。也称价格变动不可预见费。

　　以建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费之和即工程费用为计算基数。

　　式中：pc—涨价预备费，分年计算汇总；it—第t年工程费用；f—建设期价格上涨指数；n—建设期。

　　价格上涨指数，政府有规定的按规定，无规定由咨询人员合理预测。

　　二、建设期利息估算

　　建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产原值的利息。

　　在完成的建设投资估算和分年投资计划基础上，根据筹资方式（银行贷款、企业债券）、金融及筹资费率（银行贷款利率、企业债券发行手续费率）等进行计算。计算方法：（一般采用后2种）

　　1、借款在年初发生：各年利息=（上一年的本息累计+本年借款）×年利率。

　　2、借款额在各年均衡发生：（上一年年末借款本息累计+本年借款额2）×年利率（复利计算）

　　3、借款额在各年均衡发生：（上一年年末借款本金累计+本年借款额2）×年利率（单利计算）

　　三、流动资金估算

　　流动资金是项目投产后，为进行正常生产经营，用于购买原材料、燃料和支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。是伴随着固定资产投资而发生的永久性流动资产投资，不包括运营中需要的临时性营运资金。等于项目投产运营后所需全部流动资产扣除流动负债后的余额。

　　流动资金估算：

　　一般项目采用分项详细估算法，※在项目决策分析与评价的建议书阶段或者小型项目可采用扩大指标法。

　　（一）分项详细估算法

　　流动资金=流动资产（应收账款+现金+存货）-流动负债（应付帐款+预收帐款）

　　流动资产=应收账款+现金+存货

　　流动负债=应付帐款+预收帐款=购买燃料，材料费

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　存货=外购原材料、燃料+其它材料+在产品+产成品

　　（二）扩大指标估算法：按流动资金占某种基数的比率估算流动资金

　　一般常用的基数有：销售收入、经营成本，总成本费用、建设投资。适用于项目建议书阶段。

　　1、产值资金率估算法：

　　流动资金=年产值×产值资金率=年销售收入×销售收入资金率

　　2、经营成本（或总成本费用）资金率估算法：

　　流动资金=年经营成本×资金率=年总成本×资金率

　　注意：一些工业项目，尤其是采掘工业项目常采用这种经营成本（或总成本费用）资金率估算法。

　　（三）流动资金估算应注意以下问题

　　1、分项详细计算时，确定最低周转天数时应依据项目的特点，并考虑一定的保险系数分项来确定。

　　2、流动资金的估算应根据不同的生产运营计划分年来进行。

　　3、用详细估算法计算流动资金，需以经营成本及其中的某些科目为基数，因此，实际上流动资金估算应在经营成本估算之后进行。

　　4、不同生产负荷下的流动资金是按照相应负荷时的各项费用计算出来的，不能用100%负荷下的流动资金乘以不同生产负荷的负荷百分数求得。

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