建立会计科目是会计核算方法之一,财务系统一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目,明细科目的确定要根据各企业情况自行确定,确定原则如下:
第一,会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求,凡是报表所用数据,需从系统取数的,必须设立相应科目。
第二,会计科目的设置必须保持科目与科目间的协调性和体系完整性。不能只有下级而无上级;既要设置总账科目,又要设置明细科目,以提供总括和详细的会计核算资料。
第三,会计科目要保持相对稳定,会计年中不能删除;如已经使用,不能增设下一级明细科目。一级科目名称要符合国家标准,明细科目名称要通俗易懂。
第四,设置会计科目要考虑与子系统的衔接。在总账系统中,只有末级会计科目才允许有发生额,才能接收各个子系统转入的数据。因此,要将各个于系统中的核算科目设置为末级科目。
一般来说,为了充分体现计算机管理的优势,在企业原有的会计科目基础上,应对以往的一些科目结构进行优化调整,充分发挥总账系统提供的辅助核算功能,深化、强化企业的核算和管理工作。
当企业规模不大,往来业务较少时,可采用和手工方式一样的科目结构及记账方法,即将往来单位、个人、部门、项目通过设置明细科目来进行核算管理:而对于一个往来业务频繁,清欠、清理工作量大,核算要求严格的企业来说,应该采用总账系统提供的辅助核算功能进行管理,即将这些明细科目的上级科目设为末级科目并设为辅助核算科目,并将这些明细科目设为相应的辅助核算目录。一个科目设置了辅助核算后,它所发生的每一笔业务将会登记在总账和辅助明细账上。
(1)增加会计科目。在【总账系统】中,单击【系统初始化】下的【会计科目】,进入会计科目界面,单击【增加】按钮,出现会计科目一新增对话框,如图36所示:
①科目编码:科目编码必须唯一,且必须按其级次的先后次序建立。科目编码只能由数字、英文字母及减号(-)、正斜杠()表示,其他字符(如’;空格等)禁止使用。
②科目名称:分为科目中文名称和科目英文名称,可以是汉字、英文字母或数字,可以是减号(-)。正斜杠(),但不能输入其他字符。科目中文名称最多可输入10个汉字,科目英文名称最多可输入100个英文字母。
需要注意的是,科目中文名称和英文名称不能同时为空。在中文版中,必须录入中文名称;若是英文版,则必须录入英文名称。
③科目类型:行业性质为企业时,科目类型分为:资产、负债、所有者权益、成本、损益,没有成本类的企业可不设成本类;行业性质为行政单位或事业单位时,按新会计制度科目类型设置。
④账页格式:定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。系统提供了金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种账页格式供选择。
⑤助记码:用于帮助记忆科目,一般可用科目名称中各个汉字拼音的头一个字母组成,例如,管理费用,其助记码可写为glfy,这样在制单或查账中可使用助记码glfy,系统可自动将助记码转换成科目名称。
③辅助核算:也叫辅助账类。用于说明本科目是否有其他核算要求,系统除完成一般的总账,明细账核算外,并提供部门核算,个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算四种专项核算功能供选用。设置辅助核算要考虑以下几点:
第一,一个科目可同时设置两种专项核算,如管理费用既想核算各部门的使用情况,也想了解各项目的使用情况,那么可以同时设置部门核算和项目核算。
第二,个人往来核算不能与其他专项一同设置,客户与供应商核算不能一同设置。辅助账类必须设在未级科目上,但为了查询或出账方便,有些科目也可以在未级和上级设账类。但若只在上级科目设账类,其末级科目没有设该账类,系统将不承认,也就是说当上级科目设有某账类时,其末级科目中必设有该账类,否则只上级设账类,系统将不处理。
第三,在设置辅助核算时请尽量慎重,因为如果科目已有数据,而要对科目的辅助核算进行修改,那么很可能会造成总账与辅助账对账不平。
①其他核算:用于说明本科目是否有其他要求,如银行账、日记账等。一般情况下,现金科目要设为日记账;银行存款科目要设为银行账和日记账。
③科目性质(余额方向):增加记借方的科目,科目性质为借方;增加记贷方的科目,科目性质为贷方。一般情况下,只能在一级科目设置科目性质,下级科目的科目性质与其一级科目的相同。已有数据的科目不能再修改科目性质。
③外币核算:用于设定该科目是否有外币核算,以及核算的外币名称。一个科目只能核算一种外币,只有有外币核算要求的科目才允许也必须设定外币币名。
④数量核算:用于设定该科目是否有数量核算和数量计量单位。计量单位可以是任何汉字或字符,如公斤、件、吨等。
(2)科目修改。当科目属性有错误时,可以对错误属性进行修改。但是如果某科目已被制过单或已录入期初余额,则不能修改该科目。如要修改该科目必须先删除有该科目的凭证,并将该科目及其下级科目余额清零,再修改,修改完毕后要将余额及凭证补上。已使用的科目不能增加下级。
(3)科目查询。准确而迅速地将指针定位在用户所要查询的科目上,方便地查询或修改科目的各种属性。
(4)科目删除。对于不再使用的科目,可以将其从科目库中删除掉。但是已有余额的科目不能删除,不能删除非未级科目。
(5)指定科目。指定会计科目是指定出纳的专管科目。只有指定科目后,才能执行出纳签字,从而实现现金、银行管理的保密性,才能查看现金、银行存款日记账。
8.建立辅助核算 将科目设置了辅助核算还是不够的,还应将从科目中去掉的明细科目设置为辅助核算的目录。不同的辅助核算,应设置不同的核算目录,如部门目录、个人目录、项目目录、客户目录。供应商目录。
(1)部门目录设置。按照已经定义好的部门编码级次原则输入部门编号及其信息。最多可分5级,编码总长12位,部门档案包含部门编码、名称、负责人、部门属性等信息。在【总账系统】界面,单击【系统初始化】下的【部门目录】,出现【部门档案】界面。单击【增加】按钮,在相应编辑区域输入部门档案的各项信息,然后单击【保存】工具钮,所增加的部门即在左侧空白区中显示,如图37所示:
注意:部门编号必须符合部门编码级次原则。
(2)个人目录设置。主要用于记录本单位使用系统的职员列表,包括职员编号、名称、所属部门及职员属性等。职员编号必须唯一,职员编号和职员名称必须输入。
(3)项目目录设置。一个单位项目核算的种类可能多种多样,比如说,在建工程、对外投资、技术改造、融资成本、在产品成本、课题、合同订单……,为此应允许企业定义多个种类的项目核算。可以将具有相同特性的一类目定义成一个项目大类,一个项目大类可以核算多个项目,为了便于管理,还可以对这些项目进行分类管理。例如,可以按以下步骤定义项目:
①设置科目:为对部分成本费用和收人按项目核算、管理,在会计科目设置功能中先设置相关的项目核算科目,然后再定义项目目录。如对生产成本科目设置项目核算的辅助账类。
②定义项目大类:即项目核算的分类类别。在项目目录定义功能中,增加项目大类,如增加生产成本项目大类。项目大类名称是该类项目的总称,而不是会计科目名称。如果使用了存货核算系统,可以在此选择存货中已定义好的存货目录作为项目目录。
③指定核算科目:即具体指定需按此类项目核算的科目。一个项目大类可以指定多个科目,一个科目只能指定一个项目大类。在项目目录定义功能中指定。如将直接材料、直接工资和制造费用指定为生产成本项目大类的科目。
④定义项目分类:为了便于统计,可将同一项目大类下的项目进一步划分。如生产成本项目大类进一步划分明细项目为自行开发项目和委托开发项目。
⑤定义项目栏目:是将各个项目大类中的具体项目输入系统。具体输入的内容又取决于项目栏目中所定义的栏目名称或数据。
(4)客户档案设置。当往来客户较多时,可以对客户进行分类,以便对客户进行分类统计和汇总。在桌面中单击【系统初始化】下的【客户分类】,屏幕显示图3-8所示【客户分类】界面。客户分类编码必须唯一,客户分类的分类编码必须与编码原则中设定的编码级次结构相同。
如果需要进行往来管理,那么,必须将企业中客户的详细信息录入客户档案中。建立客户档案直接关系到对客户数据的统计、汇总和查询等分类处理。设置充客户分类,就可在最末级客户分类下增加客户目录。在桌面中单击【系统初始化】下的【客户档案】,选择最末级分类,单击【增加】,屏幕显示图3-9所示【客户档案卡片】界面。客户档案中基本信息中客户编码、名称、简称必须输入,其余可输可不输;联系信息包括地址、邮政编码。E-mail地址。电话、传真、呼机等;信用信息包括应收余额、信用等级、信用额度、付款条件等;其他信息包括分管部门、专营业务员、停用日期、使用频度等。
(5)供应商档案设置。建立供应商档案主要是为企业的采购管理、库存管理、应付账款管理服务的。在填制采购入库单、采购发票和进行采购结算、应付款结算和有关供货单位统计时都会用到供货单位档案,因此必须先设立供应商档案,以便减少工作差错。
用友财务软件教程提供了对供货客户档案的设置和管理功能。若在账簿选项中将供应商往来款项设为由应付系统核算,那么对供应商档案的设置和管理也可在应付系统中进行,同时应付系统所生成的凭证将自动传输给总账系统,若在账簿选项中将供应商往来款项设为由总账系统核算,在总账系统制作的凭证,应付款的查询仍可在应付系统中进行。其操作原理与客户目录设置相同。
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