1、全面预算

　　全面是为实现企业既定的生产经营和改革发展目标，通过编制生产、经营、投资等专业预算，并以公司内部控制来保证年度所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻执行。企业全面预算管理是以明确经营目标为前提，采用预算指标的分权管理进行控制管理的模式，通过预算指标的管理达到管理生产经营及投资活动，将集团公司总指标层层分解，落实到部门、单位、班组、岗位和个人。全面预算是企业加强集权管理，实现集团公司对分子公司内部控制的重要手段，被越来越多的国内企业作为开展集团化管理行之有效的突破口。如中国电信集团和兵器装备集团先后推行全面预算管理，都取得了突破性的进展。进入2l世纪，石油石化工业也步入成熟期。经济的全球化和知识经济时代的到来，使石油石化工业扩大了市场，提高了技术水平，但同时也使竞争变得更加激烈，赢利空间逐渐变小。大力推行低成本战略，是近年国外大石油石化公司提高竞争力，增加效益的主要做法。中国石化炼油事业部从2001年开始在炼油企业推行全面预算管理制度，取得了一定的成绩，但全面预算管理水平还不高，与建立现代企业制度，实现做大做强，取得炼油企业的持续有效发展的要求相比还有一定的差距。

　　在市场竞争环境下，成本成为决定企业成败的决定因素，也是衡量企业竞争能力的重要标准。如何降低炼油企业的生产、价格成本成为一个关键。企业成本控制是一个非常复杂而难度很大的工作，涉及：事前控制的问题、过程控制的问题、观念的问题、管理的问题、机制的问题、经营环境的问题等多个方面，涉及到企业生产经营的各个环节，是一个复杂的系统工程。要解决这个问题，应该从费用预算入手，建立严密、科学、符合实际的成本预算体系和严格的考核评价体系。同时，每个企业的情况各有不同，要根据各自的特点，找出成本控制的薄弱环节，对症下药，有的放矢的开展工作。企业实行全面预算管理是企业进行成本控制的有效手段，也是企业加强内部控制的有效途径。另外，全面预算管理的核心在于全面二字上，它具有全员、全额、全过程的特点，做好全面预算必须在企业层面上提供了统～的全面预算支撑平台.逐步改变传统的预算管理模式，实现网络预算管理。

　　2、与企业全面预算管理

　　传统的全面预算管理全部是手工来做，即便是利用计算机也只起到录入和统计数据的作用，工作量大、效率低、准确性差;全面预算系统报表与报表是完全独立的两套报表，信息不共享;而且传统的全面预算往往被认为是一种纯财务行为，时常由财务部门独家闭门造车，从财务的角度为各部门、各业务预算提供预算的编制原则和方法，并对预算进行分析汇总，不能体现全面的性质。全面预算管理作为一项系统工程，是企业整体管理的重要组成部分，它将企业内部各要素(人、财、物、信息等)统统包括在内，形成一个完整的体系。企业实施ERP以后实现了企业预算的信息化，在实施ERP的同时建立一套全面预算管理系统。系统对SAP系统的数据进行抽取、组合，提供了一个简洁、综合的信息查询、监控、分析的平台。其中，费用部分通过数据挖掘功能，既体现了费用的归口管理，又通过链接可以查询到每一个部门相应的费用，体现了费用纵向分解到各个部门，体现了事前预算、事中控制、事后分析的特点。系统对采购、生产、销售、管理等各个环节发生的数据进行抽取，并和预算指标进行对比，对预算执行情况进行实时监控。

　　1)采购

　　通过SAP系统数据和预算系统数据的对比分析，可以监控物资采购过程的价格情况，物资采购是否达到经济批量和最佳购货点;可以分析物资库存的合理水平，降低库存资金占用量，加快存货周转速度，盘活资金。

　　2)生产

　　通过实际生产与全面预算中的最佳生产流程(PIMS)的实时监控和对比分析，找出差距。有时两者产生正差，有时也会产生付差，即实际生产比预算还要好，有利于生产工艺流程的分析和改进，对企业产出最大化和降本增效作用非常之大。

　　3)销售

　　石化系统的产品销售价格目前有两种管理模式：统配和自营。所谓统配价格是指由国家定价、国家统销的产品价格，如汽油、煤油、柴油及相关组份油品和部分化工产品：自营价格是指在国家指导价的基础上，企业根据自己生产情况、市场需求情况和成本费用情况，可以自主定价销售的产品价格。全面预算管理系统可以实时监控产品销售价格的执行情况，对于非正常低价销售系统会发出警告，甚至能够通过ERP锁定系统，使仓库无法发货，避免企业资产流失。

　　4)费用管理

　　在费用管理方面，对于超支的费用系统会发出警报，对某些严格控制的费用，超支时系统会通过ERP系统自动锁定，避免费用超支，为管理决策提供实时、动态的数据信息。

　　总之，月末在全面预算系统中通过本月实际与预算的对比，本月实际与上月的对比，本年实际与预算的对比，本年实际与上年同期的对比，得出企业的预算执行情况，变动情况，找出生产经营过程中存在的问题，为下一期的预算管理提供可靠信息。通过系统的实施，总部对其企业的生产、经营、销售等各方面的信息，也可以进行实时的全面了解。同时对企业的采购、生产、调度、销售等环节进行全面的调控。同时，利用ERP以财务为核心的管理特点，把销售、物料等数据整理集中和财务无缝结合，实现物流、信息流、资金流三流合一，提高预算信息处理的及时性、准确性，实现预算管理的实时监控。利用ERP强大的数据功能，选择能够细化预算的项目，分解落实责任，强化事前预算控制和事后预算监督，由定期监控变为实时监控，及时发现、纠正预算执行中存在的问题，强化预算管理的职能。

　　全面预算管理也是企业内部控制管理的一种手段，实行全面预算管理是与加强企业内控制度相辅相成的，把内控制度的目标控制与全面预算管理的相结合，以提升水平。.2005年济南分公司在ERP实施以后，结合全面预算管理实行企业内部控制，出色地完成了公司总部下达的经济各项指标，经营业绩在同行业同水平中遥遥领先。