1Z102080流动资产财务管理

　　1Z102081现有价证券的财务管理

　　1Z102082应收账款的财务管理

　　1Z102083存货的财务管理

　　现金和有价证券的财务管理

　　现金：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。企业置存一定数量现金主要是为了满足交易性需要、防护性需要和投机性需要

　　现金管理的目标：就是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择，以获取最大的长期收益

　　现金收支管理的目的：在于提高现金的使用效率

　　力争现金流量同步

　　使用现金浮游量

　　加速收款

　　推迟应付款的支付

　　最佳现金持有量

　　机会成本，现金持有量越大，机会成本越高

　　管理成本，与现金持有量之间无明显的比例关系

　　短缺成本，随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升

　　上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

　　应收账款的财务管理

　　应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。

　　（1）信用期间：是企业允许客户从购货到付款之间的时间。

　　（2）信用标准

　　信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。企业信用标准定得较高，可以减少坏账损失，降低应收账款成本，但同时会丧失一部分来自信用较差客户的销售利润。

　　常用的是5C评估法，具体内容如下：

　　①品质（Character）指客户的信誉。

　　②能力（Capacity）指客户的支付能力的判断。

　　③资本（Capital）指客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。

　　④条件（Conditions）指当前客户付款的经济环境。

　　⑤抵押（Collateral）指客户为得到信用而提供的可用作抵押的资产。

　　（3）现金折扣

　　现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。

　　存货的财务管理

　　储备存货的成本

　　（一）取得成本

　　取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，通常用TCa来表示。取得成本包括订货成本和购置成本。

　　1.订货成本

　　订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，称为订货的固定成本；另一部分与订货次数有关，称为订货的变动成本。

　　订货成本=存货年需要量D×订货的变动成本KQ+F1

　　2.购置成本

　　指存货本身的价值，常用数量与单价的乘积来确定。用U表示存货的单价，购置成本为DU.

　　取得成本公式为：

　　TCa=F1+DKQ+存货年需要量D×U

　　（二）储存成本

　　储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等，通常用TCe表示。

　　TCc=储存固定成本F2+储存单位变动成本K2×存货量D2

　　K2单位储货变动成本

　　（三）缺货成本

　　缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支）。缺货成本用TC表示。

　　（四）存货的总成本

　　存货的总成本是存货的取得成本、储存成本和缺货成本三者之和。

　　存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

　　存货相关总成本最低的进货批量称为经济订货批量或经济批量。

　　存货管理的ABC分析法

　　存货ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和接总额灵活掌握的存货管理方法。分类的标准主要有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。

　　A类：种类较少，占用资金较多；应集中主要精力，认真规划经济批量，实施严格控制

　　B类：介于A．B两类之间，根据实际情况采取灵活措施

　　C类：种类繁多，但占用资金很少。不实行分品种或分大类管理，凭经验确定进货量

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