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全面办法（草案）

第一章总则

第一条为适应企业经营管理模式的需要，建立健全内部监督约束机制，加强对经营全过程的监督与控制，实现资本效益最大化，必须在企业内部实施全面预算管理制度。

结合本公司的实际，制定本办法。

第二条本办法所称全面预算是指企业在科学预测和决策的基础上，制定的所有以货币及其他数量形式反映的企业在未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括综合业务预算、期间费用预算、资本支出预算和财务预算。

第三条企业实施全面预算管理制度，以期实现以下目标：

1、规划未来经营期间的经营活动及经营成果，减少工作的随意性和盲目性；

2、通过预算指标的分解，明确责任，确保企业整体经营目标的实现；

3、为企业实施对经济业务全过程监控提供依据；

4、最大限度地获取和使用各种经济资源，实现经济效益的最大化；

5、为各部门各岗位的业绩考核提供评价标准。

第四条企业实施全面预算管理制度的指导思想是：以市场营销为龙头，以费用和资本性支出控制为重点，以资金最佳利用为准绳，以经济效益最大为核心，全员参与，全过程控制。

第五条实施全面预算管理制度必须遵循以下原则：

1、量入为出，综合平衡。即必须在对市场需求进行科学预测的基础上，首先从销售预算着手，再考虑其他预算安排。

2、全面预算，系统规划。即预算必须完整、全面，凡与企业的经营目标有关的经济业务和事项，均应通过预算加以反映，同时注意各预算之间的协调；

3、科学合理，实事求是。即在预算编制中既要考虑到行业的先进水平，同时也要结合本企业的实际情况和本地区的经济发展状况，使确定的预算目标通过努力可以达到；

4、归口管理，权责结合。即将确定的预算指标层层分解，责任落实到部门，落实到具体执行的每个岗位和人员，最终形成预算责任制，同时赋予履行职责的权限，使岗位责任制度和全面预算管理制度有机结合，确保预算目标的完成；

5、指标与措施同步。即在确定预算指标的同时，明确达到目标拟采用的措施和方法。

第二章全面预算管理制度体系

第六条全面预算管理制度在内容上实行业务预算、资本性支出预算和财务预算相结合，在责任范围上实行部门责任预算和企业综合预算相结合，在预算编制上实行固定预算、弹性预算、零星预算等多种办法相结合的预算管理体系。

第七条业务预算属企业日常经营活动方面的预算，主要包括销售预算、采购预算、生产成本预算、人力资源预算和费用预算。业务预算要求既要有实物量指标，又要有价值量和时间量指标。

销售预算是关于企业在未来一定期间内销售各种产品及实现的销售收入的详细计划；销售预算是整个预算管理的基础。

采购预算是根据销售预算编制的关于企业在未来一定期间内应采购的不同、各种型号的原材料及所需的采购资金与采购成本的详细计划。

第八条资本性支出预算属企业特种决策预算，主要包括固定资产的购建、对外投资、无形资产投资及固定资产大修理与改良等方面的预算。

第九条财务预算是关于企业未来一定期间内预计的财务状况、经营成果及现金收支情况等价值指标的综合说明。财务预算包括经营成果预算，现金流量预算及在此基础上编制的预计资产负债表和预计现金流量表。

经营成果预算是在销售预算和成本费用预算的基础上，确定预算期内可实现的利润。

现金流量预算是在销售预算、采购预算、成本费用预算、资本性支出预算的基础上确定现金的流入及流出量和资金的余缺，并制定筹措和使用资金的措施。

预计资产负债表和预计现金流量表是根据上述各项预算的结果编制的报表，是一种综合反映预算期末财务状况和预算期间现金流量情况的总括性预算。

第十条固定预算是依赖某一固定的销售量编制的定期预算。弹性预算是指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算。

第三章全面预算管理制度体制及职责

第十一条成立全面预算管理小组，办公室设在采购部，销售部、采购部、财务部组成预算责任单位，任命胡仙云为预算管理小组组长，销售部长与财务部长为副组长，由王强担任专职预算员，其他部门负责人为小组成员。

第十二条为确保部门责任预算落实到位，各部门指定一名兼职预算员负责本部门责任预算的编制和分析。

第十三条全面预算管理小组的主要职责如下：

1、对公司提出的年度经营目标进行层层分解，归口到具体的责任承担部门。由各相关部门负责编制本部门的部门责任预算，负责对各部门责任预算综合平衡；

2、审定全面预算的编制程序和实施方案。汇总企业各种预算，提出预算调整、追加（减）方案，并报董事会核准；

3、负责调查预算执行中的重大差异，并向董事会和预算责任单位提交差异原因及补救措施的分析报告；

4、对企业全面预算的编制和执行情况进行全过程监控，负责预算的考核工作，作出对相关部门和人员的奖励或惩罚决定。

5、考核预算的执行情况，提出奖惩方案报董事会。

6、建立定期例会制度和临时会议制度，定期召开会议。

7、其他预算管理事项。

第十四条各预算责任单位是全面预算管理制度的执行机构，负责部门责任预算的具体编制和组织实施，并将预算的执行情况及执行中存在的问题及时向预算管理小组报告。

各预算责任单位的负责人对本部门责任预算的编制和执行承担全部责任。

各预算责任单位必须建立预算执行登记制度，掌握本部门预算执行进度，及时发现预算执行中存在的问题、产生差异的原因及应采取的补救措施。

第十五条各主要职能部门在全面预算管理制度中承担的主要职责如下：

1、销售部在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

（1）编制年度、季度、月度的销售计划，编制各类品种的销售价格和预计毛利率；

（2）编制本部门下一年度的资本性支出预算及办公费、差旅费、会议费、培训费、通讯费、业务招待费等部门费用预算；

（3）编制产品发交运输费、技术支持费等费用预算；

（4）负责本部门责任预算的全面实施。

2、采购部在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

（1）根据生产部门的生产计划编制年度、季度、月度的采购计划：

（2）编制本部门下一年度的资本性支出预算及办公费、差旅费、会议费、培训费、通讯费、业务招待费等部门费用预算；

（3）编制产品运输费、包装费、低值易耗品摊销费、燃油费、车杂费、技术支持费等费用预算的汇总；

（4）负责本部门责任预算的全面实施。

3、财务部在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

（1）编制本部门下一年度的资本性支出预算及办公费、业务招待费、培训费、低值易耗品等部门费用预算；

（2）编制企业固定资产折旧费、无形资产摊销费、房产税、土地使用税、印花税、水利建设基金、财产保险费、工会经费、劳动保险费、职工教育经费、财务费用等费用预算，并监督各项预算的执行情况；

（3）汇总各部门的各项费用预算，并监督各项预算的执行情况；

（4）汇总企业的收入预算，年度财务预算的实施管理；

（5）对各部门年度预算追加、变动方案进行初审并提出意见报预算管理小组；

（6）跟踪分析年度财务预算的执行情况；

（7）负责本部门责任预算的全面实施。

4、生产部在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

（1）根据销售部门的销售计划编制年度、季度、月度的生产计划；

（2）编制本部门下一年度的资本性支出预算及办公费、差旅费、会议费、培训费、通讯费、业务招待费等部门费用预算；

（3）编制生产中的刀具定额损耗、劳保用品、低值易耗品等费用预算；

（4）编制生产车辆燃油费、车杂费等费用预算；

（5）编制安全生产所需物资费用及其奖惩兑现费用的预算；

（6）负责本部门责任预算的全面实施；

5、设备部在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

（1）编制本部门下一年度的资本性支出预算及办公费、培训费等部门费用预算；

（2）编制设备维修、设备保养、设备损耗费用以及公司水电消耗等费用预算；

（3）编制特种设备维修、特种设备保养、特种设备损耗、特种设备检验检测等费用预算；

（4）负责本部门责任预算的全面实施；

6、桥壳生产线在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

（1）编制生产中的生产用水电、刀具定额损耗、劳保用品、焊材、焊剂、氧气、乙炔、低值易耗品等费用预算；

（2）编制设备维修、设备保养、设备损耗、工装夹具维修、车辆燃油费、车杂费等费用预算；

（3）负责本部门责任预算的全面实施；

7、技术部在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

（1）编制本部门下一年度的资本性支出预算及办公费、差旅费、会议费、培训费、通讯费、业务招待费等部门费用预算；

（2）编制新产品开发、研制、检测、调试等费用预算；

（3）编制工装、夹具、测量器具等费用预算；

（4）编制产品工艺、图纸、档案及技术支持等费用预算；

（5）编制新设备、新仪器、设备维护与耗材费用预算，做好技术信息化投入预算；

（6）负责本部门责任预算的全面实施。

8、质量部在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

（1）编制本部门下一年度的资本性支出预算及办公费、差旅费、会议费、培训费、通讯费、业务招待费等部门费用预算；

（2）编制产品检验、检测仪器、材质分析、检验报告等费用预算；

（3）编制产品标识、标牌、打码器材、本部门劳保用品、低值易耗品等费用预算；

（4）编制售后服务的办公费、差旅费、业务招待费等费用预算；

（5）负责本部门责任预算的全面实施。

9、综合管理部在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

（1）编制本部门下一年度的资本性支出预算及差旅费、通讯费、业务招待费、教育培训费等部门费用预算；

（2）编制企业工资、奖金及按规定交纳的有关基金保险、劳动保护费、职工教育经费等费用预算，企业公益性支出预算，并监督该项预算的执行情况；

（3）编制企业最高管理层的办公费、差旅费、会议费、通讯费、低值易耗品等费用预算，负责企业办公费、通讯费、业务招待费、低值易耗品摊销费、燃油费、车杂费等费用预算的汇总；

（4）编制企业办公用水电费、食堂伙食费、绿化费、法务费、书报费、广告费、宣传费、网站建设维护费、办公设备维护与耗材费用预算，做好化投入预算；

（5）编制企业房屋等基础设施的维修改造；

（6）编制企业车辆维修、使用费预算并监督执行；

（7）编制企业非直接生产性固定资产的购置、出租收入以及资产处置收入等预算；

（8）汇总各部门的教育培训费预算，并监督该项预算的执行情况；

（9）协助预算管理小组做好对预算执行情况的考核；

（10）负责本部门责任预算的全面实施。

10、各分公司在全面预算管理制度中承担以下主要职责：

依据公司本部的全面预算管理制度编制本部门下一年度的资本性支出预算及办公费、差旅费、会议费、培训费、通讯费、业务招待费等部门费用预算。

第四章预算编制程序与方法

第十六条各种预算的编制，应采取自上而下、自下而上、上下结合的原则。

第十七条在编制预算时，需要编制年度预算和月度预算。企业必须在每年12月份以前编制下一年度的预算上报公司董事会。

第十八条业务、期间费用预算的编制程序：

1、全面预算管理小组根据公司下达的目标和企业发展战略提出年度经营目标。对预算年度的经营目标进行分解，归口到责任预算单位；

2、各责任预算单位编制部门责任预算报财务部；

3、财务部对部门责任预算进行审核后编制企业的综合业务、期间费用预算草案报全面预算管理小组；

4、全面预算管理小组经综合平衡，编制综合业务、期间费用预算，连同部门责任预算报公司董事会；

5、全面预算管理小组召开审议会议通过后，报公司董事会批准。

第十九条资本性支出预算的编制程序：

1、公司董事会提出企业的发展战略；

2、每年10月份各责任预算单位提出下一年度对固定资产等资本性支出的需求计划；

3、财务部根据企业发展战略、各责任预算单位的计划和企业以往年度资本性支出的实际情况，提出资本性支出预算草案；

4、全面预算管理小组经综合平衡后编制资本性支出预算报公司董事会审查核准。

第二十条财务预算的编制程序：

1、财务部根据核准的综合业务预算和资本性支出预算，编制财务预算草案报全面预算管理小组；

2、全面预算管理小组对财务预算草案进行审查，并综合平衡后，编制财务预算报公司董事会审查核准。

第二十一条预算调整和追加（减）程序：

预算调整是指不改变预算年度企业预算总额，将月度预算额在不同月份之间或不同部门之间的增减。在预算执行过程中，由于经营管理的需要和其他因素的变化，可以调整部门预算，但必须保证在本预算年度内的其他月份和其他部门予以平衡和弥补完成。预算调整程序：

1、由各责任预算单位提出调整预算的初步方案；

2、由全面预算管理小组授权综合管理部进行调查；

3、由财务部对预算调整方案进行初步审核；

4、全面预算管理小组根据财务部的审核意见和综合管理部的调查结论，提出预算调整方案报公司董事会核准；

预算追加（减）是指改变企业年度预算总额，企业总预算发生了增减变化。企业由于政策原因或出现不可抗力因素时，可追加（减）总预算，预算追加（减）程序：

1、由各责任预算单位提出追加（减）预算的初步方案；

2、由综合管理部进行调查并提出结论报告；

3、由财务部对预算追加（减）方案进行初步审核意见；

4、全面预算管理小组根据财务部的初步审核意见和综合管理部的调查结论，提出预算追加（减）方案报公司董事会审议后，提出初步审核意见；

5、全面预算管理小组根据董事会会审定的追加（减）额，调整企业总预算；

第二十二条由全面预算管理小组提出调整或追加（减）预算的，调整或追加（减）程序比照本办法第十八条、第十九条、第二十条办理。

第二十三条在编制预算时，必须建立在科学预测和决策的基础上，每项基础数据或指标都必须有充分依据，不得随意编造。

第二十四条各主要预算的编制方法如下：

1、销售预算。根据公司下达的目标和企业的发展战略，按企业所在地的市场容量和市场潜力，通过市场预测，编制分片区、分产品的销售量预算，并根据企业的制定价格政策和毛利率目标，确定销售收入预算。

2、采购预算。根据企业确定的销售预算和生产预算，考虑期末的库存需求及期初库存的影响，编制原材料采购量预算，并在此基础上根据供货单位、供货周期、交货地点、供货价格等，编制采购费用预算和采购资金预算。

3、费用预算。费用预算包括销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算。费用预算根据责任预算单位的包干情况分别确定，其中生产成本费用按销售量和费用率测算确定，管理费用按费用控制目标确定。财务费用根据企业的资金供给状况、需求状况和筹资方式及筹资成本测算确定。

4、资本性支出预算。该预算的编制方法按本办法第二十四条的规定办理。

5、经营成果预算。在销售预算和成本费用预算确定的基础上，通过编制预计经营成果表确定。

6、现金流量预算。根据确定的销售预算、采购预算、费用预算、资本性支出预算，按照付款安排和财务政策，确定现金流入量、流出量、现金余缺及筹资方式与筹资金额，编制现金流量预算。

7、预计资产负债表和预计现金流量表。在上述预算编制完成的基础上综合确定。

第五章预算的分析与考核

第二十五条各责任预算单位必须建立部门责任预算台帐，登记部门责任预算执行情况。并以例会的形式每月定期分析预算的执行情况，对比预算数与实际数之间的差异，并分析差异产生的原因，及时采取补救措施。

第二十六条专职预算员人员必须经常复核与分析预算执行的结果，发现差异，及时跟踪并向有关方面反映和报告预算执行中存在的问题。

第二十七条综合管理部每月定期对预算执行单位有关预算的执行情况进行检查。

第二十八条全面预算管理小组对预算执行单位的预算编制及执行情况进行定期考核。考核内容一般应包括：

1、部门责任预算的编报情况。重点考核部门责任预算编制依据的充分可靠性、编报预算的准确性及预算编报的时效性。

2、部门责任预算的管理情况。重点考核预算执行单位对预算岗位责任制的建立与执行情况、例会制度、差异分析及补救措施的有效性。

3、部门责任预算的执行情况。重点考核预算指标完成的结果、完成或未完成的程度、未完成预算的主、客观原因等。

全面预算管理小组应根据上述考核结果，提出奖惩方案报综合管理部审查，作为奖惩的依据。

综合预算的考核比照本条规定办理。

第六章附则

第二十九条本办法由全面预算管理小组负责解释。

第三十条本办法自发布之日起施行。